根據行政院主計處所公佈的資料顯示，目前政府於社會保險業務上所累積之已發生及潛藏債務，總計高達七千三百多億，其中又以退撫基金的三千五百多億與公教保險的兩千多億為最多。政府若不即時提出有效的解決方法，未來財政惡化的情況勢將更形嚴重。而倘若政府僅消極式的以編列預算來逐年清償債務，則不啻將照顧特定族群的責任轉嫁於全體國民來承擔，這不僅違背公平正義的原則，更不符合當初社會保險制度所設計的精神。

當前我國各項社會保險制度財務虧損的原因，可歸類為下列幾點因素：

一、 生育率不斷降低，人口快速老化：

台灣地區老年人口不斷的增加，造成保險給付上的龐大壓力。依照保險運作的法則，在保險收入維持不變的條件下，保險給付一昧的增加，將造成保險財務的虧損。再者，社會保險制度原本依賴的是代間移轉來平衡財務，但由於生育率的不斷降低，而符合給付條件的老年人口又不斷的成長，保險財務在無法收支平衡下，遂產生大量的潛藏債務，例如公教保險的兩千七百多億虧損，其中潛藏債務就高達兩千四百多億。

二、保險費率及提撥率受制於政治因素不當的干預：

保險費率及提撥率是維繫保險制度運作的重要機制，一旦政治力介入運作，使得保費無法反應市場的需求，保險財務將產生嚴重的虧損。例如公、勞保的費率與退撫基金的提撥率，不是開辦之初就將費率訂的過低，就是礙於選票等因素而無法適時的調高。換句話說，目前社會保險制度財務虧損的最大原因，就是保險費率及提撥率無法依據精算結果進行理性的調整。

三、基金經營的效率不彰：

保險財務虧損的另一項重要因素，則是因為政府對於保險基金的不當運用與管理經營的效率不彰。長久以來，我國各項保險基金幾乎淪為政府政策性護盤股、匯市的工具，不僅干預了股票市場的正常運作，也損及了被保險人的權益。去年國安基金與四大基金發生嚴重虧損即是最好的例證，不但危及榮民及公務人員退休的權益，更進一步擴大政府的負債。

四、地方政府財源不足，積欠大量保費補助款：

由於現行財劃法無法落實地方自治的需求，再加上中央與地方政府對於福利事權的責任劃分不盡合理，使得地方政府囿於財源窘困，無法負擔勞、健保等補助款，或是將預算挪為他用，因而造成保險財務數百億的缺口。如果中央政府繼續維持集權又集錢的心態，不但地方政府財政狀況會持續惡化，各項保險的虧損也將越來越嚴重。

五、不合理的優惠利息補貼政策：

過去由於公教人員所得偏低，政府為照顧公教人員退休後生活，遂提供百分之十八的優惠存款利息補貼。然而政府政策未能依時空環境變遷而調整，且又屈服於選票等政治性因素，到目前為止，總計來自於優惠存款利息的財務虧損即高達四百多億，不僅造成不公，更拖垮了政府的財政。

面對社會保險財務持續的惡化，政府實應就近程及中程兩階段，儘速進行社會工程的規劃與改革工作：

社會工程改造的近程階段：

一、依學者、專家精算的結果，調整各項保險的保險費率與提撥率，並避免政治的不當干預。

二、公教人員待遇合理化，逐步調整公教人員優惠利息補貼，並研擬其他配套措施，以保障公教人員退休後之經濟安全。

三、各項保險基金全面委託專業經理人管理與操作，並避免基金淪為股市政策性護盤的工具。

社會工程改造的中程階段：

一、 修改現行中央與地方財政收支劃分法，儘速落實地方自治、地方財政自主。

二、調整中央與地方的福利事權劃分，檢討現行福利預算的設算制度，並且建立完整的監督機制，以避免社福經費遭地方政府隨意挪用。

三、檢討現行各項社會保險制度，修改不合時宜的法令與不合理的優惠補助措施。

(本評論代表作者個人之意見)(本文曾刊登於91.05.26中央日報第3版觀念世界)